⏱️ زمان مطالعه: 10 دقیقه • 🗓️ آخرین بروزرسانی: 15 آگوست 2026 • ✍️ نویسنده: IranianAu

مالیات بر درآمد در استرالیا | نرخ و محاسبه 2026–2027

راهنمای مالیات شخصی در استرالیا؛ نرخ‌های Income Tax، معافیت مالیاتی، درآمد مشمول مالیات، کسورات، PAYG و Tax Return

مالیات بر درآمد در استرالیا (Income Tax) مالیاتی فدرال است که افراد بر اساس درآمد مشمول مالیات خود پرداخت می‌کنند. میزان مالیات به مقدار درآمد، وضعیت اقامت مالیاتی و شرایط فرد در همان سال مالی بستگی دارد و نرخ‌ها به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شوند.

در این راهنما، مالیات شخصی افراد در سال مالی 2026–27 را بررسی می‌کنیم؛ از نرخ‌های مالیات و Tax-Free Threshold گرفته تا درآمد مشمول مالیات، کسورات، Medicare Levy، PAYG Withholding و تسویه نهایی از طریق Tax Return. برای شناخت سایر مالیات‌ها می‌توانید راهنمای انواع مالیات در استرالیا را مطالعه کنید.

پاسخ سریع:مالیات بر درآمد افراد در استرالیا بر اساس درآمد مشمول مالیات و به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود. در سال مالی 2026–27، افراد مقیم مالیاتی واجد شرایط از Tax-Free Threshold تا 18,200 دلار برخوردارند و پس از آن نرخ مالیات با افزایش درآمد بیشتر می‌شود. مالیات نهایی پس از درنظر گرفتن درآمد، کسورات، PAYG پرداخت‌شده و سایر عوامل مرتبط مشخص می‌شود.

مالیات بر درآمد در استرالیا در یک نگاه

مالیات بر درآمد در استرالیا (Income Tax) یک مالیات فدرال بر درآمد مشمول مالیات افراد است. میزان مالیات به درآمد مشمول مالیات و وضعیت اقامت مالیاتی فرد بستگی دارد و برای افراد از نرخ‌های پلکانی استفاده می‌شود.

پاسخ سریع:Income Tax مالیاتی است که افراد بر درآمد مشمول مالیات خود در استرالیا پرداخت می‌کنند. این مالیات توسط دولت فدرال و از طریق Australian Taxation Office (ATO) مدیریت می‌شود و سال مالی استرالیا از ۱ جولای تا ۳۰ ژوئن ادامه دارد.

موضوع	اطلاعات
نام مالیات	Income Tax
نوع مالیات	مالیات فدرال
مرجع مالیاتی	Australian Taxation Office (ATO)
مبنای اصلی	درآمد مشمول مالیات فرد
روش تعیین نرخ	پلکانی بر اساس درآمد و وضعیت اقامت مالیاتی
سال مالی	۱ جولای تا ۳۰ ژوئن

اقامت مالیاتی در استرالیا

اقامت مالیاتی در استرالیا (Tax Residency) مشخص می‌کند فرد تحت چه قواعدی برای Income Tax قرار می‌گیرد و چه درآمدهایی ممکن است لازم باشد در استرالیا اعلام شوند. وضعیت اقامت مالیاتی بر اساس قوانین مالیاتی تعیین می‌شود و لزوماً با نوع ویزا، تابعیت یا اقامت دائم فرد یکسان نیست.

پاسخ سریع:برای محاسبه صحیح مالیات بر درآمد، ابتدا باید مشخص شود فرد از نظر مالیاتی Resident یا Foreign Resident محسوب می‌شود. این وضعیت می‌تواند بر نرخ‌های مالیات، Tax-Free Threshold و نحوه برخورد با درآمدهای فرد تأثیر بگذارد.

Tax Resident: فردی که بر اساس آزمون‌ها و معیارهای مالیاتی استرالیا، مقیم مالیاتی شناخته می‌شود.

Foreign Resident: فردی که معیارهای لازم برای اقامت مالیاتی استرالیا را ندارد و قواعد مالیاتی متفاوتی برای او اعمال می‌شود.

نوع ویزا: داشتن ویزای موقت، اقامت دائم یا حتی تابعیت به‌تنهایی تعیین‌کننده Tax Residency نیست.

نرخ مالیات بر درآمد در استرالیا 2026–27

نرخ مالیات بر درآمد افراد مقیم استرالیا در سال مالی 2026–27 به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود. درآمد تا 18,200 دلار در محدوده Tax-Free Threshold قرار دارد و از ۱ جولای ۲۰۲۶، نرخ اولین پله مالیاتی بالاتر از این آستانه به ۱۵ درصد کاهش یافته است.

پاسخ سریع:برای افراد مقیم مالیاتی استرالیا در سال 2026–27، درآمد تا 18,200 دلار مشمول مالیات بر درآمد نیست. نرخ‌های بعدی به‌ترتیب ۱۵٪، ۳۰٪، ۳۷٪ و ۴۵٪ هستند و هر نرخ فقط بر بخش مربوط به همان محدوده درآمد اعمال می‌شود.

درآمد مشمول مالیات سالانه	مالیات بر این درآمد
0 تا 18,200 دلار	بدون مالیات
18,201 تا 45,000 دلار	۱۵ سنت به ازای هر ۱ دلار درآمد بالاتر از 18,200 دلار
45,001 تا 135,000 دلار	4,020 دلار + ۳۰ سنت به ازای هر ۱ دلار درآمد بالاتر از 45,000 دلار
135,001 تا 190,000 دلار	31,020 دلار + ۳۷ سنت به ازای هر ۱ دلار درآمد بالاتر از 135,000 دلار
بیش از 190,000 دلار	51,370 دلار + ۴۵ سنت به ازای هر ۱ دلار درآمد بالاتر از 190,000 دلار

نکته:این جدول مربوط به افراد مقیم مالیاتی استرالیا است و Medicare Levy را شامل نمی‌شود. افراد Foreign Resident نرخ‌ها و شرایط متفاوتی دارند و Tax-Free Threshold برای آن‌ها اعمال نمی‌شود.

چه درآمدهایی در استرالیا مشمول مالیات هستند؟

در استرالیا، بیشتر درآمدهایی که فرد در طول سال مالی دریافت می‌کند ممکن است جزو Assessable Income باشد و لازم باشد برای اهداف مالیاتی اعلام شود. حقوق و دستمزد، برخی مزایا و پرداخت‌های شغلی، درآمد سرمایه‌گذاری، اجاره و درآمد فعالیت شخصی از مهم‌ترین نمونه‌ها هستند.

پاسخ سریع:درآمد مشمول بررسی مالیاتی فقط حقوق کارمندی نیست؛ درآمد حاصل از کار، سرمایه‌گذاری، اجاره و برخی فعالیت‌های شخصی نیز می‌تواند در درآمد قابل اعلام فرد قرار گیرد. مالیات نهایی بر اساس Taxable Income محاسبه می‌شود.

حقوق و دستمزد: Salary و Wages دریافتی از کارفرما از رایج‌ترین منابع درآمد قابل اعلام هستند.

پرداخت‌های مرتبط با کار: پاداش، اضافه‌کاری، کمیسیون، انعام و برخی Allowanceهای دریافتی می‌توانند بخشی از درآمد قابل اعلام باشند.

درآمد سرمایه‌گذاری: سود حساب‌های بانکی، سود سهام و برخی درآمدهای حاصل از سرمایه‌گذاری ممکن است در درآمد فرد لحاظ شوند.

درآمد اجاره: مبالغ دریافتی از اجاره ملک یا سهم فرد از درآمد اجاره می‌تواند جزو درآمد قابل اعلام باشد.

درآمد فعالیت شخصی: درآمد حاصل از فعالیت به‌عنوان Sole Trader، ارائه خدمات یا برخی فعالیت‌های درآمدزا نیز می‌تواند مشمول قواعد Income Tax افراد باشد.

برخی مستمری‌ها و پرداخت‌ها: بعضی Pensionها و پرداخت‌های دیگر نیز بسته به نوع و شرایط دریافت ممکن است جزو درآمد قابل اعلام باشند.

کسورات و تخفیف‌های مالیاتی در استرالیا

در محاسبه مالیات بر درآمد در استرالیا، Tax Deductions و Tax Offsets دو مفهوم متفاوت هستند. کسورات مالیاتی می‌توانند درآمد مشمول مالیات فرد را کاهش دهند، در حالی که Tax Offsets در صورت واجد شرایط بودن مستقیماً از مالیات محاسبه‌شده کسر می‌شوند.

پاسخ سریع:Tax Deduction ابتدا Taxable Income را کاهش می‌دهد، اما Tax Offset پس از محاسبه مالیات، مبلغ مالیات قابل پرداخت را کاهش می‌دهد. بنابراین این دو از نظر نحوه اثرگذاری بر Income Tax یکسان نیستند.

هزینه‌های مرتبط با کار: برخی هزینه‌هایی که ارتباط مستقیم با کسب درآمد شغلی دارند و شرایط قانونی لازم را داشته باشند، ممکن است قابل کسر باشند.

هزینه‌های مرتبط با سرمایه‌گذاری: برخی هزینه‌های مرتبط با درآمدهایی مانند سود سرمایه‌گذاری یا اجاره، در صورت احراز شرایط، می‌توانند قابل مطالبه باشند.

کمک‌های مالی واجد شرایط: برخی هدایا و کمک‌های مالی به سازمان‌های واجد شرایط می‌توانند به‌عنوان Tax Deduction در نظر گرفته شوند.

هزینه مدیریت امور مالیاتی: برخی هزینه‌های مربوط به مدیریت امور مالیاتی فرد نیز ممکن است قابل کسر باشند.

Tax Offset:برخی افراد بر اساس درآمد یا شرایط شخصی ممکن است واجد Tax Offset باشند. این تخفیف‌ها برخلاف Tax Deduction، درآمد مشمول مالیات را کاهش نمی‌دهند؛ بلکه پس از محاسبه Income Tax بر مبلغ مالیات قابل پرداخت اثر می‌گذارند.

Medicare Levy و مالیات بر درآمد در استرالیا

Medicare Levy مبلغی است که برای بسیاری از مالیات‌دهندگان استرالیا علاوه بر Income Tax محاسبه می‌شود. نرخ عمومی آن معمولاً ۲ درصد از درآمد مشمول مالیات است، اما افراد با درآمد پایین یا افرادی که شرایط معافیت را دارند ممکن است مبلغ کمتری بپردازند یا از پرداخت آن معاف باشند.

پاسخ سریع:Medicare Levy بخشی جدا از نرخ‌های پلکانی Income Tax است و برای بسیاری از مالیات‌دهندگان با نرخ عمومی ۲ درصد محاسبه می‌شود. درآمد فرد، شرایط خانوادگی و برخورداری از معافیت‌های قانونی می‌توانند بر مبلغ نهایی آن تأثیر بگذارند.

• نرخ عمومی: Medicare Levy برای بیشتر افراد مشمول، معادل ۲ درصد درآمد مشمول مالیات است.

• درآمد پایین: افراد دارای درآمد پایین ممکن است مشمول کاهش Medicare Levy شوند یا اصلاً مبلغی بابت آن پرداخت نکنند.

• معافیت: در برخی شرایط مشخص، امکان معافیت کامل یا جزئی از Medicare Levy وجود دارد.

• Medicare Levy Surcharge: این مورد با Medicare Levy یکسان نیست و مالیات اضافی جداگانه‌ای است که ممکن است برای برخی افراد با درآمد بالاتر و بدون پوشش درمانی خصوصی مناسب مطرح شود.

PAYG Withholding و مالیات بر درآمد در استرالیا

PAYG Withholding سیستمی برای کسر تدریجی مالیات از برخی پرداخت‌ها، به‌ویژه حقوق و دستمزد کارکنان است. کارفرما مبلغ مشخصی را از پرداخت کارمند کسر و به ATO منتقل می‌کند تا بخشی از مالیات بر درآمد فرد در طول سال مالی پرداخت شود.

پاسخ سریع:PAYG Withholding مالیات جداگانه‌ای از Income Tax نیست؛ بلکه روشی برای پرداخت تدریجی مالیات بر درآمد در طول سال است. مبلغ کسرشده هنگام Tax Return با مالیات نهایی فرد مقایسه می‌شود و می‌تواند در تعیین Refund یا بدهی مالیاتی او اثر داشته باشد.

• کسر از حقوق: برای بسیاری از کارکنان، کارفرما قبل از پرداخت حقوق خالص بخشی از مبلغ را به‌عنوان PAYG Withholding کسر می‌کند.

• پرداخت به ATO: مبلغ کسرشده توسط پرداخت‌کننده به Australian Taxation Office گزارش و پرداخت می‌شود.

• میزان کسر: مقدار PAYG می‌تواند به عواملی مانند میزان حقوق، دوره پرداخت و اطلاعات مالیاتی اعلام‌شده توسط فرد بستگی داشته باشد.

• تسویه نهایی: PAYG پرداخت‌شده مالیات نهایی فرد را تعیین نمی‌کند و تسویه نهایی Income Tax پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی انجام می‌شود.

تفاوت مهم:PAYG Withholding از پرداخت کارمند برای مالیات بر درآمد او کسر می‌شود، اما Payroll Tax مالیات جداگانه‌ای است که برخی کارفرمایان بر اساس مجموع حقوق و پرداخت‌های مشمول خود می‌پردازند. جزئیات این مالیات را در راهنمای Payroll Tax در استرالیا مطالعه کنید.

Tax Return و Tax Refund در استرالیا

Tax Return در استرالیا اظهارنامه مالیاتی فرد است که درآمدها، کسورات، Tax Offsets و مالیات‌های پرداخت‌شده در طول سال مالی در آن بررسی می‌شوند. پس از محاسبه نهایی Income Tax مشخص می‌شود فرد واجد Tax Refund است یا همچنان بدهی مالیاتی دارد.

پاسخ سریع:Tax Return برای تسویه نهایی مالیات بر درآمد استفاده می‌شود. اگر مالیات پرداخت‌شده در طول سال، از جمله PAYG Withholding، بیشتر از بدهی مالیاتی نهایی فرد باشد ممکن است Tax Refund دریافت کند؛ در غیر این صورت ممکن است مبلغی به ATO بدهکار باشد.

• Tax Return: برای اعلام و جمع‌بندی اطلاعات مالیاتی فرد پس از پایان سال مالی استفاده می‌شود.

• Tax Refund: زمانی ممکن است ایجاد شود که مالیات پرداخت‌شده در طول سال بیشتر از بدهی مالیاتی نهایی فرد باشد.

• Tax Debt: اگر مالیات پرداخت‌شده کمتر از مبلغ نهایی محاسبه‌شده باشد، ممکن است فرد مبلغی به ATO بدهکار شود.

• محاسبه نهایی: نتیجه Tax Return به درآمد مشمول مالیات، کسورات، Tax Offsets و مالیات‌های پرداخت‌شده در طول سال بستگی دارد.

مثال محاسبه مالیات بر درآمد در استرالیا

برای درک نحوه محاسبه Income Tax در استرالیا، فرض کنید یک فرد مقیم مالیاتی در سال مالی 2026–27 دارای 90,000 دلار درآمد مشمول مالیات باشد. مالیات این فرد به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود و کل درآمد با یک نرخ ثابت مالیات نمی‌شود.

پاسخ سریع:برای فرد مقیم مالیاتی با Taxable Income سالانه 90,000 دلار، مالیات پایه بر درآمد در سال 2026–27 حدود 17,520 دلار است. این محاسبه قبل از Medicare Levy، Tax Offsets و سایر شرایط فردی انجام شده است.

بخش درآمد	نرخ مالیات	مالیات این بخش
0 تا 18,200 دلار	0٪	0 دلار
18,201 تا 45,000 دلار	15٪	4,020 دلار
45,001 تا 90,000 دلار	30٪	13,500 دلار
جمع مالیات پایه	—	17,520 دلار

مرحله اول: درآمد تا 18,200 دلار در محدوده Tax-Free Threshold قرار دارد.

مرحله دوم: 26,800 دلار از درآمد با نرخ 15٪ محاسبه می‌شود که برابر با 4,020 دلار است.

مرحله سوم: 45,000 دلار باقی‌مانده با نرخ 30٪ محاسبه می‌شود که 13,500 دلار مالیات ایجاد می‌کند.

نکته:مبلغ 17,520 دلار فقط Income Tax پایه این مثال است. Medicare Levy، Tax Offsets، کسورات و مبالغ PAYG پرداخت‌شده می‌توانند بر نتیجه نهایی مالیاتی فرد تأثیر بگذارند.

جمع‌بندی مالیات بر درآمد در استرالیا

مالیات بر درآمد در استرالیا بر اساس درآمد مشمول مالیات افراد و به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود. وضعیت اقامت مالیاتی، درآمد قابل اعلام، کسورات، Tax Offsets و Medicare Levy از عواملی هستند که می‌توانند بر نتیجه نهایی مالیاتی هر فرد تأثیر بگذارند.

برای بسیاری از حقوق‌بگیران، بخشی از مالیات در طول سال از طریق PAYG Withholding پرداخت می‌شود و در پایان سال مالی، Tax Return برای تعیین مالیات نهایی، Refund احتمالی یا بدهی مالیاتی استفاده می‌شود. برای آشنایی با سایر حوزه‌های مالیاتی نیز می‌توانید راهنمای انواع مالیات در استرالیا را مطالعه کنید.

پرسش و گفت‌وگو درباره مالیات:برای تبادل تجربه و گفت‌وگو درباره مالیات بر درآمد، Tax Return، PAYG و سایر مسائل مالیاتی مرتبط با کار و زندگی در استرالیا می‌توانید به گروه مالیات در استرالیا بپیوندید.

سوالات متداول درباره مالیات بر درآمد در استرالیا

پاسخ کوتاه به سوالات مهم درباره نرخ مالیات بر درآمد، Tax-Free Threshold، اقامت مالیاتی، PAYG Withholding و Tax Return در استرالیا.

مالیات بر درآمد در استرالیا چگونه محاسبه می‌شود؟

Income Tax افراد بر اساس درآمد مشمول مالیات و به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود؛ بنابراین هر بخش از درآمد در محدوده مالیاتی مربوط به خود قرار می‌گیرد.

Tax-Free Threshold در استرالیا چقدر است؟

برای افراد مقیم مالیاتی واجد شرایط، Tax-Free Threshold در سال مالی 2026–27 برابر با 18,200 دلار است.

آیا نوع ویزا مشخص می‌کند فرد مقیم مالیاتی استرالیا است؟

خیر. Tax Residency بر اساس قوانین و آزمون‌های مالیاتی تعیین می‌شود و لزوماً با نوع ویزا، اقامت دائم یا تابعیت فرد یکسان نیست.

آیا PAYG Withholding همان مالیات بر درآمد است؟

خیر. PAYG Withholding مالیات جداگانه‌ای نیست؛ روشی برای کسر و پرداخت تدریجی بخشی از مالیات احتمالی فرد در طول سال مالی است.

چه زمانی Tax Refund در استرالیا دریافت می‌شود؟

اگر مالیات پرداخت‌شده در طول سال بیشتر از بدهی مالیاتی نهایی فرد باشد، پس از بررسی Tax Return ممکن است Tax Refund برای او ایجاد شود.