مالیات در استرالیا

دولت فدرال استرالیا صلاحیت دارد تا بر درآمد حاصل از منابع سراسری از ساکنان استرالیا مالیات بگیرد و فقط از درآمد حاصل از استرالیا از افراد غیر مقیم مالیات بگیرد.

قوانین استرالیا شامل قوانین خاصی در رابطه با اقامت برای تعیین اینکه آیا یک فرد یا شرکت مقیم برای مقاصد مالیاتی است یا خیر.

استرالیا همچنین سیستمی برای تعیین اینکه آیا مقدار درآمد از استرالیا یا کشور دیگری تامین می شود، دارد. به طور کلی درآمد از محل کار یا محل ثابت کسب و کار تامین می شود.

مبادلات بین‌المللی اغلب بر اساس جایی که قرارداد مربوطه منعقد می‌شود، منشأ می‌شوند، اگرچه اغلب بسته به شرایط، تغییراتی در این قوانین گسترده وجود دارد.

خطر مرتبط با محل اقامت و قوانین منبع این است که یک مقدار درآمد ممکن است در دو کشور مختلف مشمول مالیات شود.

برای جلوگیری از این امر، استرالیا قراردادهای مالیات مضاعف زیادی را با سایر کشورها منعقد کرده است که بر قوانین داخلی حاکم است تا اطمینان حاصل شود که مالیات فقط یک بار بر هر مقدار معین درآمد اعمال می شود.

علاوه بر این، استرالیا همچنین سیستمی از اعتبارات مالیاتی خارجی را اجرا می کند که بر اساس آن اعتبار مالیاتی به ساکنان استرالیایی که مالیات خارجی بر درآمد خارجی می پردازند، اعطا می شود.

سپس از این اعتبارات برای جبران مالیات استرالیایی که بر همان مبلغ پرداخت می‌شود، استفاده می‌شود، و دوباره اطمینان حاصل می‌شود که درآمد فقط یک بار مشمول مالیات می‌شود.

مالیات بر درآمد در استرالیا

درآمد مشمول مالیات عموماً کل درآمد قابل ارزیابی یک واحد تجاری منهای هر گونه کسر مجاز است. اگر زیان متحمل شود، ممکن است به سال‌های آینده منتقل شود، مشروط بر اینکه آزمون‌های انتقال زیان انجام شده باشد.

درآمد قابل ارزیابی شامل مواردی مانند حقوق، دستمزد، درآمد حاصل از تجارت، بهره، اجاره و سود سهام می باشد.

کسورات عموماً شامل هزینه‌هایی می‌شود که در جریان کسب یا تولید درآمد، علاوه بر تعدادی از کسورات خاص مجاز طبق قانون، انجام شده است.

کسر هزینه های شخصی یا هزینه های سرمایه ای مجاز نیست. با این حال، در صورت احراز شرایط خاص، امکان تسویه زیان در مقابل سایر انواع درآمد برای شرکت ها و افراد وجود دارد

مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) در استرالیا چیست؟

درآمد قابل ارزیابی شامل مواردی مانند حقوق، دستمزد، درآمد حاصل از تجارت، بهره، اجاره و سود سهام می باشد.

مالیات افراد و واحدهای تجاری بر درآمد و عایدی سرمایه

اشخاص حقیقی

افراد بر درآمد و عایدی سرمایه طبق قوانین ذکر شده در بالا مشمول مالیات می شوند. همانطور که گفته شد، هم افراد مقیم استرالیا و هم افراد غیر مقیم بسته به منبع درآمد می توانند مشمول مالیات بر درآمد و CGT شوند.

استرالیا از سیستم مقیاس مالیاتی تصاعدی برای اهداف مالیات بر افراد استفاده می کند. در این سیستم با افزایش درآمد مشمول مالیات، نرخ مالیات قابل پرداخت افزایش می یابد.

برای سال درآمد 14-2013 (1 ژوئیه 2013 تا 30 ژوئن 2014)، نرخ های مالیات بر درآمد فردی زیر در رابطه با ساکنان استرالیا اعمال می شود:

درآمد مشمول مالیات	مالیات بر این درآمد
0 تا 18200 دلار	صفر
18201 دلار – 37000 دلار	19 سنت برای هر 1 دلار بیش از 18200 دلار
$37,001 – $80,000	3572 دلار به اضافه 32.5 سنت برای هر 1 دلار بیش از 37000 دلار
$80,001 – $180,000	17,547 دلار به علاوه 37 سنت برای هر 1 دلار بیش از 80,000 دلار
180001 دلار و بیشتر	54,547 دلار به علاوه 45 سنت برای هر 1 دلار بیش از 180,000 دلار

افراد غیر مقیمی که برای مقاصد کاری به استرالیا می آیند و برای مقاصد مالیاتی به عنوان مقیم در نظر گرفته می شوند، ممکن است واجد شرایط اقامت موقت باشند.

ساکنان موقت مشمول همان نرخ های مالیاتی ساکنین هستند و سایر امتیازات مالیاتی را دریافت می کنند.

افراد غیر مقیم در سال مالیات بر درآمد 2013-2014 بر اساس نرخ های زیر بر درآمد منشأ استرالیا مشمول مالیات می شوند:

درآمد مشمول مالیات	مالیات بر این درآمد
0 تا 80000 دلار	32.5 سنت برای هر 1 دلار
$80,001 – $180,000	26000 دلار به علاوه 37 سنت برای هر 1 دلار بیش از 80000 دلار
180001 دلار و بیشتر	63000 دلار به علاوه 45 سنت برای هر 1 دلار بیش از 180000 دلار

مالیات شرکت ها بر درآمد و عایدی سرمایه ( افراد حقوقی )

یک شرکت در استرالیا یک نهاد متمایز و مجزا از سهامدارانش است. درآمد دریافتی توسط یک شرکت پس از اعمال قوانین محل اقامت و منبع مشابه آنچه برای افراد اعمال می شود مشمول مالیات شرکت می شود.

با این حال، بر خلاف افراد، سود شرکت با نرخ ثابت 30٪ بدون توجه به سطح درآمد شرکت مشمول مالیات است. با این حال، حزب تازه منتخب لیبرال قصد دارد از اول جولای 2015 نرخ مالیات شرکت را 1.5 درصد کاهش دهد و در نتیجه نرخ مالیات شرکت را به 28.5 درصد کاهش دهد.

سود سهام پرداخت شده توسط شرکت ها به سهامداران آنها در درآمد قابل ارزیابی سهامداران لحاظ می شود و مشمول “سیستم محاسبه سود” می شود.

هدف از این سیستم انتقال «اعتبار» به سهامداران برای مالیاتی است که شرکت بر روی سودهایی که از آن سود پرداخت می شود، پرداخت کرده است.

بنابراین این سیستم تضمین می کند که سود سهام در نهایت بر اساس نرخ مالیات بر درآمد قابل اعمال هر سهامدار مشمول مالیات می شود. اما دسترسی به اعتبار فقط برای سهامداران مقیم استرالیا اعمال می شود.

یک رژیم ادغام مالیاتی همچنین برای شرکت‌های گروه دارای مالکیت 100% اعمال می‌شود و به آن‌ها اجازه می‌دهد درآمد را برای کل گروه ادغام کنند و معاملات درون گروه را برای اهداف مالیات بر درآمد نادیده بگیرند.

مالیات بر مصرف - مالیات کالا و خدمات (GST) در استرالیا چقدر است؟

GST یک مالیات بر مصرف مبتنی بر گسترده است (مشابه مالیات بر ارزش افزوده در سایر کشورها) که بر فروش اکثر کالاها و خدمات در استرالیا و کالاهایی که به استرالیا وارد می شوند اعمال می شود.

با نرخ ثابت 10 درصد اخذ می شود. برخی از منابع مانند غذا، صادرات، آموزش و بهداشت از GST مستثنی هستند. همه مصرف کنندگان هنگام خرید ملزم به پرداخت GST هستند.

کسب و کارها یا افرادی که یک شرکت را اداره می کنند و گردش مالی سالانه آنها بیش از یک مقدار مشخص است، ملزم به ثبت نام برای اهداف GST هستند.

این کسب‌وکارها ممکن است نسبت به ATO یا مستحق بازپرداخت هر سال بسته به مانده مقدار GST جمع‌آوری‌شده از طریق فروش در مقایسه با هر گونه اعتبار مالیاتی دریافتی از GST پرداخت شده بر روی کالاها و خدمات خریداری‌شده در طول فعالیت شرکت خود باشند. .

سیستم مالیاتی استرالیا(خود اظهاری)

مالیات استرالیا بر اساس یک مدل خود اظهاری است که در آن مالیات دهندگان مسئول تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود هستند.

افراد و شرکت‌ها ملزم به ارائه سالانه «بازگشت مالیات بر درآمد» هستند، در حالی که شرکت‌ها و سایر نهادها ممکن است الزامات بیشتری برای اهداف GST و PAYG داشته باشند (به پایین، مالیات‌های تکلیفی مراجعه کنید).

هر اظهارنامه مالیاتی در استرالیا توسط ATO بررسی نمی شود. درعوض، ارزیابی هر مالیات دهنده از درآمد خود درست در نظر گرفته می شود.

با این حال ATO ممیزی اظهارنامه های مالیاتی افراد و شرکت ها را انجام می دهد تا اطمینان حاصل کند که امور مالیاتی واقعی مالیات دهندگان با ارزیابی شخصی وی مطابقت دارد.

نحوه تسلیم اظهارنامه مالیاتی در استرالیا

تمام مدارک مورد نیاز را جمع آوری کنید

هرچه سازماندهی بیشتری داشته باشید، تسلیم مالیات آسان تر است. ATO به راحتی می‌توانید اطلاعات خاصی را مستقیماً در اظهارنامه مالیاتی خود دانلود کنید، مانند صورت‌حساب درآمد از طرف کارفرما، جزئیات پرداخت‌های Centrelink مشمول مالیات، و اطلاعات بیمه درمانی خصوصی. علاوه بر اینها، شما همچنین باید اطلاعات بیشتری را جمع آوری کنید که شامل موارد زیر است:

شماره پرونده مالیاتی شما (TFN) : ATO یک شماره پرونده مالیاتی منحصر به فرد را به هر فردی که در استرالیا کار می کند یا مزایای دریافت می کند اختصاص می دهد و این شماره مادام العمر معتبر است. شما هرگز به هر دلیلی نباید به شخص دیگری اجازه دهید از شماره پرونده مالیاتی شما استفاده کند و فقط باید شماره پرونده مالیاتی خود را به اداره مالیات استرالیا، Centrelink، بانک، کارفرمای خود (بعد از شروع کار جدید)، صندوق فوق العاده خود ارائه دهید. و نماینده مالیاتی ثبت شده شما
جزئیات حساب بانکی شما : در صورتی که واجد شرایط دریافت بازپرداخت مالیات هستید، باید جزئیات حساب بانکی خود (شامل BSB و شماره حساب) را آماده کنید. ATO دیگر چک های بازپرداخت ارسال نمی کند، بنابراین هرگونه بازپرداخت باید مستقیماً به حساب شما واریز شود.
جزئیات هر درآمد اضافی : این ممکن است شامل درآمد یا سرمایه گذاری از اجاره شما، درآمد و هزینه های تجاری و قرارداد فرعی خانه باشد.
درآمد بهره : درآمد بهره از بانک ها و انجمن های ساختمانی.
جزئیات سایر اطلاعات جبران مالیاتی : مانند جزئیات درآمد شریک زندگی شما.
کسر مالیات : جزئیات هر شغل خاصی که می خواهید ادعا کنید.

اگر قصد دارید بیش از 300 دلار هزینه های مربوط به کار را مطالبه کنید، به موارد زیر نیز نیاز خواهید داشت:

کپی فاکتورها یا رسیدها که می تواند کاغذی یا الکترونیکی باشد
صورت های کارت اعتباری
دفترچه سفر
دفتر کار خانه

کسر مالیات خود را به حداکثر برسانید

برای به حداکثر رساندن کسر مالیات خود ، هم هزینه های مربوط به کار و هم هزینه های سرمایه گذاری را در نظر بگیرید. وقتی صحبت از هزینه های مربوط به کار می شود، اطمینان حاصل کنید که آنها مستقیماً به درآمد شما مربوط می شوند و سابقه ای از هزینه ها مانند رسیدها را حفظ کنید. این شامل هزینه‌های فناوری، هزینه‌های ماشین و سفر، و هزینه‌های مرتبط با کار از خانه می‌شود . برای هزینه‌های مربوط به سرمایه‌گذاری ، مطالبه هزینه‌های متحمل شده در ایجاد بهره، سود سهام و هزینه‌های نگهداری حساب. به خاطر داشته باشید که کسر بهره تنها در صورتی اعمال می‌شود که هزینه آن درآمدزا باشد، و تقسیم هزینه‌های بهره برای استقراض‌های دو منظوره ضروری است.

اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنید- اشتباهات رایج و عواقب آن

مالیات بر درآمد پیچیده و گاهی گیج کننده است. ساده ترین اشتباه ممکن است باعث شود که بازپرداخت وجه یا حتی پرداخت جریمه را از دست بدهید. اشتباهات رایج ممکن است شامل موارد زیر باشد:

ارائه اطلاعات شخصی نادرست (مانند TFN نادرست).
غفلت از گزارش تمام منابع درآمد خود.
اعلام نادرست کسورات (مانند ادعای هزینه های غیر قابل کسر).
عدم نگهداری اسناد مهم مانند رسید و فیش حقوقی.
نادیده گرفتن کمک به بازنشستگی شما.
اشتباه گرفتن مبالغ کمک های خیریه
عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر.
عدم دریافت کمک از یک کارشناس مالیاتی در صورت نیاز.

از یک نماینده مالیاتی یا حسابدار رجیستر شده استفاده کنید

یک نماینده مالیاتی همه چیز را در مورد کسورات مربوط به شغل شما می داند و از شما سؤالات درستی می پرسد تا به شما کمک کند بیشترین پول را از مالیات خود بازگردانید. به علاوه، هزینه ای که به آنها پرداخت می کنید می تواند به عنوان کسر در اظهارنامه مالیاتی سال آینده محاسبه شود.

کارشناسان مالیاتی می توانند شما را در روند دریافت بازپرداخت مالیات راهنمایی کنند و خدمات تخصصی و شخصی را در تمام طول سال در مکانی نزدیک شما ارائه می دهند.

اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین تسلیم کنید

شما می توانید انتخاب کنید که اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین، هر زمان و هر کجا که مناسب باشد، انجام دهید.

می توانید اظهارنامه مالیاتی خود را در عرض چند دقیقه تکمیل کنید. سپس اظهارنامه مالیاتی را قبل از تسلیم ATO توسط نمایندگان مالیاتی ثبت شده تأیید می نماید.