مالیات بر حقوق و مزایا در استرالیا | PAYG & Payroll Tax
مالیات بر حقوق و مزایا در استرالیا شامل دو بخش اصلی PAYG (Pay As You Go) و Payroll Tax است که بر درآمد کارکنان و کارفرمایان اعمال میشود. سیستم PAYG به کارفرمایان اجازه میدهد مالیات را بهصورت دورهای از حقوق کارمندان کسر و مستقیماً به اداره مالیات (ATO) پرداخت کنند، در حالی که Payroll Tax بیشتر یک مالیات ایالتی است و بر مبنای مجموع دستمزد پرداختی توسط کسبوکارها محاسبه میشود. آشنایی با نرخها، معافیتها و نحوه محاسبه این مالیاتها برای همه کارفرمایان و کارکنان ضروری است، زیرا عدم رعایت آن میتواند منجر به جریمههای سنگین شود.
خلاصه سریع مالیات بر حقوق و مزایا در استرالیا
- PAYG: سیستم کسر مالیات از حقوق کارمندان بهصورت دورهای توسط کارفرما و واریز به ATO.
- Payroll Tax: مالیات ایالتی بر مجموع حقوق پرداختی کسبوکارها که نرخ آن در ایالتهای مختلف متفاوت است.
- معافیتها: کسبوکارهای کوچک زیر آستانه معافیت ایالتی، مشمول Payroll Tax نمیشوند.
- زمانبندی پرداخت: PAYG بهصورت ماهانه یا سهماهه و Payroll Tax معمولاً سالانه گزارش و پرداخت میشود.
- مرجع قانونی: اداره مالیات استرالیا (ATO) و دفاتر مالیاتی ایالتی.
آشنایی با سیستم PAYG و Payroll Tax در استرالیا
سیستم مالیات بر حقوق و مزایا در استرالیا از دو بخش اصلی تشکیل شده است: PAYG (Pay As You Go) که توسط اداره مالیات استرالیا (ATO) مدیریت میشود، و Payroll Tax که یک مالیات ایالتی بر مجموع حقوق پرداختی کارفرمایان است. PAYG به کارفرما این امکان را میدهد که مالیات را به صورت دورهای از حقوق کارکنان کسر و مستقیم به ATO پرداخت کند.
در مقابل، Payroll Tax تنها برای کسبوکارهایی اعمال میشود که حجم پرداخت حقوقشان از آستانه معافیت ایالتی فراتر رفته باشد. این نرخ و آستانه در هر ایالت متفاوت است و نقش مهمی در هزینههای کلی کسبوکار دارد. در ادامه به جزئیات کامل هر یک از این دو سیستم مالیاتی و نحوه محاسبه آنها میپردازیم.
PAYG چیست و چگونه عمل میکند؟
PAYG یا "پرداخت بهموقع" سیستمی است که بر اساس آن، کارفرما مالیات مربوط به درآمد کارکنان را در هر دوره پرداخت (ماهانه یا دو هفته یکبار) از حقوق آنها کسر کرده و به ATO واریز میکند. این روش باعث میشود مالیات به صورت تدریجی پرداخت شود و نیازی به پرداخت یکجای مبلغ بزرگ در پایان سال مالی نباشد.
ثبتنام برای PAYG در اداره مالیات اجباری است و کارفرمایان موظف هستند گزارشهای منظم ارسال کنند. کارکنان نیز در پایان سال مالی با تکمیل اظهارنامه، هرگونه مابهالتفاوت را با ATO تسویه یا بازپسگیری میکنند.
Payroll Tax چیست و چه تفاوتی با PAYG دارد؟
Payroll Tax یک مالیات ایالتی است که بر اساس مجموع دستمزد پرداختی توسط یک کسبوکار محاسبه میشود. برخلاف PAYG که بر حقوق هر کارمند بهطور مستقیم اعمال میشود، Payroll Tax به کل حقوق پرداختی سازمان نگاه میکند و اگر این رقم از آستانه معافیت مشخص در ایالت عبور کند، کارفرما موظف به پرداخت آن خواهد بود.
این مالیات به خزانه دولت ایالتی واریز میشود و نرخ آن بسته به محل فعالیت کسبوکار متفاوت است. کسبوکارهای کوچک معمولاً زیر آستانه معافیت قرار میگیرند و نیازی به پرداخت Payroll Tax ندارند.
جدول مقایسه PAYG و Payroll Tax
در جدول زیر، تفاوتهای کلیدی بین PAYG و Payroll Tax را مشاهده میکنید تا درک روشنتری از نقش هر یک در نظام مالیاتی استرالیا داشته باشید.
| ویژگی | PAYG | Payroll Tax |
|---|---|---|
| نوع مالیات | فدرال (ملی) | ایالتی |
| محل پرداخت | اداره مالیات استرالیا (ATO) | دفتر مالیات ایالت مربوطه |
| پایه محاسبه | درآمد هر کارمند | مجموع دستمزد کل کارکنان |
| دوره پرداخت | ماهانه یا دو هفته یکبار | سالانه یا دورهای |
تفاوت PAYG با Payroll Tax و نقش هر کدام در نظام مالیاتی
در نظام مالیاتی استرالیا، PAYG و Payroll Tax هر دو به پرداخت مالیات بر حقوق و مزایا مربوط میشوند، اما ماهیت، مرجع وصول و نحوه محاسبه آنها متفاوت است. PAYG یک سیستم ملی برای جمعآوری مالیات کارکنان است که بهطور مستقیم توسط اداره مالیات استرالیا (ATO) مدیریت میشود، در حالی که Payroll Tax یک مالیات ایالتی بوده و به خزانه دولت محلی واریز میشود.
درک تفاوتها و نقش هر یک از این مالیاتها برای کارفرمایان و کارکنان ضروری است، زیرا نحوه محاسبه و زمانبندی پرداخت آنها مستقیماً بر جریان نقدی و تعهدات قانونی کسبوکار تأثیر میگذارد. در ادامه، جنبههای کلیدی این تفاوتها را بررسی میکنیم.
تفاوت در مرجع وصول و قوانین حاکم
PAYG بهصورت سراسری توسط اداره مالیات استرالیا (ATO) اجرا میشود و قوانین آن در سطح ملی یکسان است. در این سیستم، مالیات مستقیماً از حقوق کارکنان کسر و به حساب دولت فدرال واریز میگردد.
در مقابل، Payroll Tax توسط دولتهای ایالتی یا قلمرویی جمعآوری میشود و نرخ، آستانه معافیت و قوانین آن در هر ایالت متفاوت است. به همین دلیل، کسبوکارهایی که در چند ایالت فعالیت دارند باید همزمان با چند قانون مالیاتی هماهنگ شوند.
تفاوت در مبنای محاسبه مالیات
در سیستم PAYG، مبنای محاسبه، درآمد ناخالص هر کارمند است و مالیات بر اساس نرخهای جدول مالیاتی سالانه محاسبه میشود. این مبلغ سپس در هر دوره پرداخت از حقوق فرد کسر میگردد.
در Payroll Tax، مبنای محاسبه، مجموع حقوق و مزایای پرداختی به همه کارکنان یک کسبوکار است. اگر مجموع این پرداختها از آستانه معافیت ایالتی بالاتر باشد، درصدی به عنوان مالیات ایالتی اعمال میشود.
جدول مقایسه نقش PAYG و Payroll Tax در اقتصاد
جدول زیر نقش و کارکرد هر یک از این دو سیستم مالیاتی را در اقتصاد استرالیا و تأثیر آنها بر کسبوکارها و کارکنان نشان میدهد.
| موضوع | PAYG | Payroll Tax |
|---|---|---|
| نوع مالیات | ملی (فدرال) | ایالتی / قلمرویی |
| مبنای محاسبه | درآمد هر کارمند | مجموع حقوق کارکنان |
| اثر بر کارکنان | کاهش مستقیم حقوق دریافتی | تأثیر غیرمستقیم بر مزایا یا فرصتهای شغلی |
| اثر بر کارفرما | وظیفه کسر و گزارشدهی به ATO | پرداخت مالیات اضافی بر اساس حجم پرداخت حقوق |
نحوه محاسبه مالیات PAYG بر اساس درآمد کارکنان
محاسبه PAYG در استرالیا بهصورت دورهای و پلکانی انجام میشود: ابتدا «درآمد مشمول مالیات» تعیین میگردد، سپس نرخهای پلکانی سالانه به آن اعمال شده و نهایتاً سهم دورهای (هفتگی/دوهفتگی/ماهیانه) محاسبه و از حقوق کسر میشود. این فرآیند باید تغییرات مزایا، اضافهکار، کمکردها و مزایای مشمول/غیرمشمول را هم لحاظ کند تا رقم کسر واقعی به فیش حقوقی منتقل شود.
برای جلوگیری از خطا و جریمه، کارفرمایان ملزماند ثبتنام PAYG انجام دهند و مطابق جداول رسمی دورهای کسر کنند. کارکنان نیز در پایان سال مالی، با اظهارنامه نهایی، هرگونه مابهالتفاوت را با اداره مالیات تسویه میکنند. در ادامه، مراحل محاسبه، مثال عددی و نکات حرفهای را میبینید.
مرحله ۱: تعیین «درآمد مشمول مالیات»
نقطه شروع محاسبه PAYG، تعیین «درآمد مشمول مالیات» است. این درآمد شامل دستمزد پایه، اضافهکار، بونس نقدی و مزایای نقدی مشمول میشود. برخی اقلام مانند کمکهزینههای خاص یا مزایای غیرنقدی ممکن است تحت قوانین دیگری (مثل FBT) قرار بگیرند و به شکل مستقیم در PAYG لحاظ نشوند.
برای هر دوره پرداخت، مجموع دریافتیهای مشمول را جمع میزنید و اقلام غیرمشمول یا کسورات مجاز قانونی را کسر میکنید. خروجی این مرحله «مبنای اعمال نرخهای پلکانی» است که به تناسب دوره پرداخت به رقم دورهای تبدیل میشود.
مرحله ۲: اعمال نرخهای پلکانی سالانه و اقلام جانبی (Medicare و ...)
نرخهای مالیاتی در استرالیا پلکانی هستند؛ یعنی بخشهای مختلف درآمد با درصدهای متفاوتی محاسبه میشوند. نرمافزار حقوق، این نرخها را از حالت سالانه به دورهای تبدیل میکند تا برای هر پرداخت، کسر متناسب انجام شود. دقت کنید که وضعیتهای خاص (مثلاً چند شغل همزمان) میتواند محاسبه دورهای را تغییر دهد.
معمولاً علاوهبر مالیات پلکانی، اقلام جانبی قانونی مانند Medicare levy نیز ممکن است بهصورت سالانه اعمال شوند که اثرشان در تسویه نهایی نمود پیدا میکند. برای کسر دورهای، رویههای استاندارد ATO/نرمافزار حقوقی بهکار گرفته میشود تا انحراف حداقلی ایجاد شود.
مرحله ۳: تبدیل سالانه به دورهای و درج در فیش حقوق
پس از تعیین درآمد سالانه قابل پیشبینی، مبلغ مالیات تقریبی سالانه محاسبه و بر تعداد دورههای پرداخت تقسیم میشود. اگر پرداخت شما دوهفتگی است، مالیات سالانه بر ۲۶ و اگر ماهانه است بر ۱۲ تقسیم میشود تا «کسر PAYG دورهای» بهدست آید.
فیش حقوق باید اقلام کلیدی را شفاف نشان دهد: درآمد ناخالص دوره، کسور قانونی (PAYG، بازنشستگی اجباری کارفرما super برای اطلاع)، سایر کسورات و نهایتاً حقوق خالص. این شفافیت، کنترل داخلی و انطباق را سادهتر میکند.
مثال آموزشی: کارمند تماموقت با پرداخت دوهفتگی
فرض کنید حقوق پایه سالانه یک کارمند 80,000 واحد ارزی و پرداختها دوهفتگی است (۲۶ دوره در سال). برای هر دوره، دریافتی پایه حدود 3,076.92 خواهد بود. اگر در یک دوره ۵ ساعت اضافهکار با نرخ 1.5× و هر ساعت 40 واحد داشته باشد، اضافهکار دورهای 300 میشود. درآمد مشمول دوره: 3,376.92.
نرمافزار حقوق، نرخهای پلکانی سالانه را اعمال و به دوره تبدیل میکند و «PAYG دورهای تقریبی» را محاسبه میکند. جدول زیر یک نمونه آموزشی از چیدمان محاسبه را نشان میدهد (ارقام مالیاتی نمایشی هستند و برای آموزش ذکر شدهاند).
| ردیف | شرح | مقدار (دوهفتگی) |
|---|---|---|
| 1 | حقوق پایه دورهای | 3,076.92 |
| 2 | اضافهکار (۵ ساعت × 40 × 1.5) | 300.00 |
| 3 | درآمد مشمول مالیات دوره | 3,376.92 |
| 4 | PAYG دورهای (نمایشی) | ≈ 680.00 |
| 5 | حقوق خالص تقریبی | ≈ 2,696.92 |
نکات حرفهای، بهروزرسانیها و خطاهای رایج
نرخها، آستانهها و دستورالعملها ممکن است هر سال تغییر کنند. بنابراین همواره فایلهای راهنمای بهروز را در نرمافزار حقوقی وارد کنید و هنگام تغییر وضعیت کارمند (جابهجایی دوره پرداخت، مرخصی بدون حقوق، چندشغله بودن) محاسبات دورهای را بازتنظیم نمایید تا انحراف آخر سال حداقل شود.
خطاهای معمول شامل نادیدهگرفتن اضافهکار و بونس در محاسبه دورهای، اشتباه در طبقهبندی مزایای نقدی/غیرنقدی، و عدم همگامسازی جداول جدید است. کنترل داخلی ساده مثل تطبیق مجموع دورهها با پیشبینی سالانه و مرور نمونه فیشها، بسیاری از اختلافها را پیش از گزارشدهی رفع میکند.
محاسبه Payroll Tax و آستانه معافیت در ایالتهای مختلف
Payroll Tax یک مالیات ایالتی/قلمرویی است که بر مبنای مجموع دستمزد پرداختی کسبوکار محاسبه میشود. اگر مجموع دستمزدهای قابلمشمول شما در یک ایالت از «آستانه معافیت» آن ایالت عبور کند، باید به نرخ مصوب همان ایالت مالیات بپردازید. نرخها و آستانهها بین ایالتها متفاوت است و ممکن است هر سال (از ۱ جولای) بهروز شوند.
برای کسبوکارهایی که در چند ایالت حقوق میپردازند، معمولاً باید بر اساس سهم دستمزد هر ایالت ثبتنام و گزارش جداگانه انجام شود. در ادامه چارچوب محاسبه، تفاوت ایالتها و یک جدول مقایسهای تازهسازیشده برای سال مالی جاری آورده شده است.
چارچوب محاسبه و ثبتنام چندایالتی
گام اول تعیین «کل دستمزدهای استرالیا» و سپس تخصیص سهم هر ایالت است. اگر دستمزد تخصیصیِ یک ایالت از آستانه معافیت همان ایالت عبور کند، شما در آن ایالت مشمول Payroll Tax میشوید و باید همانجا ثبتنام، اظهار و پرداخت کنید.
فرمولهای تخصیص ایالتی و نرخها/آستانهها در وبسایتهای رسمی هر ایالت منتشر میشود و برای سال مالی ۲۰۲۵–۲۶ بهروزرسانی شدهاند. استفاده از همین جداول رسمی در نرمافزار حقوق باعث انطباق و جلوگیری از جریمه میشود.
تفاوتهای کلیدی بین ایالتها
برخی ایالتها نرخ ثابت دارند (مثل NSW با ۵.۴۵٪) و برخی پلکانی/متغیر (مثل SA با ۰٪ تا ۴.۹۵٪ در بازههای مشخص). آستانهها نیز متفاوتاند؛ مثلاً VIC از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ آستانه سالانه را به ۱,۰۰۰,۰۰۰ افزایش داده و SA ماهانه ۱۲۵,۰۰۰ (سالیانه ۱.۵ میلیون) را ملاک ثبتنام قرار میدهد.
علاوهبر این، برخی قلمروها «سورشارژ» یا تخفیف منطقهای دارند؛ مانند تخفیف ۱٪ برای کارفرمایان منطقهای در QLD تا ۳۰ ژوئن ۲۰۳۰، یا سورشارژ جدید در ACT برای کسبوکارهای بسیار بزرگ. جزئیات دقیق هر کدام را در جدول و لینکهای رسمی بررسی کنید.
نکات اجرایی برای کسبوکارهای رو به رشد
اگر مجموع دستمزد شما نزدیک آستانه یک ایالت است، پایش ماهانه انجام دهید؛ چراکه عبور از آستانه در هر ماه میتواند تعهد ثبتنام و پرداخت ایجاد کند. در ایالتهایی مثل WA و SA سازوکار «آستانه کاهشی/متغیر» باعث میشود نرخ مؤثر شما با رشد دستمزد تغییر کند.
برای فعالیت بینایالتی، روال «تقسیم آستانه بر اساس نسبت دستمزد» را دقیق پیاده کنید و مطمئن شوید نرمافزار حقوق شما آخرین نرخها/آستانهها را بارگذاری کرده است. هر تغییر سالانه از ۱ ژوئیه اعمال میشود.
جدول مقایسهای Payroll Tax در ایالتها و قلمروها (سال مالی ۲۰۲۵–۲۶)
مقادیر زیر آخرین نرخها/آستانههای اعلامشده توسط مراجع رسمی ایالتی یا پورتال ملی Payroll Tax هستند. پیش از اقدام، صفحه رسمی هر ایالت را چک کنید.
| ایالت/قلمرو | آستانه سالانه (تقریبی) | نرخ استاندارد | نکات و تبصرهها |
|---|---|---|---|
| NSW | $1,200,000 | 5.45% | فرمول تقسیم آستانه بین ایالتها برای کارفرمایان چندایالتی اعمال میشود. |
| VIC | $1,000,000 (از ۱ جولای ۲۰۲۵) | ۴.۸۵٪ (پایه)* | کاهش تدریجی معافیت؛ کارفرمایان بالای $5m مشمول کسر کامل معافیت. *نرخهای ترجیحی/منطقهای ممکن است اعمال شود. |
| QLD | $1,300,000 | ۴.۷۵٪ ≤ $6.5m؛ ۴.۹۵٪ > $6.5m | تخفیف ۱٪ برای کارفرمایان منطقهای تا ۳۰ ژوئن ۲۰۳۰. |
| WA | $1,000,000 (آستانه کاهشی تا $7.5m) | ۵.۵٪ | آستانه بهصورت کاهشی با رشد دستمزد عمل میکند (diminishing threshold). |
| SA | $1,500,000 (≈ $125,000 ماهانه) | ۰٪ تا ۴.۹۵٪ (متغیر)؛ ≥ $1.7m → ۴.۹۵٪ | نرخ متغیر در بازه ۱.۵–۱.۷ میلیون؛ بالاتر از آن نرخ کامل. |
| TAS | $1,250,000 | ۴٪ برای $1.25m–$2m؛ ۶.۱٪ برای > $2m | دونرخی بر اساس بازه دستمزد. |
| ACT | $2,000,000 (ماهانه $166,666.66) | ۶.۸۵٪ (با سورشارژ برای گروههای بسیار بزرگ) | از ۱ جولای ۲۰۲5 سورشارژ ۰.۵٪/۱٪ برای گروههای >$50m/>$100m استرالیا-واید اعمال میشود. |
| NT | $2,500,000 | ۵.۵٪ | تغییر آستانه به $2.5m از ۲۰۲۵؛ معافیت آموزشگیران/کارآموزان طبق اعلانهای اخیر. |
جدول مقایسهای نرخ Payroll Tax در ایالتهای استرالیا (سال مالی ۲۰۲۵–۲۶)
برای محاسبه صحیح مالیات دستمزد، دانستن «آستانه معافیت سالانه/ماهانه» و «نرخ» هر ایالت ضروری است. جدول زیر، آخرین نرخها و آستانههای اعلامشده را یکجا نشان میدهد؛ اگر در چند ایالت حقوق میپردازید، باید سهم هر ایالت را جداگانه بسنجید و بر اساس قوانین همان ایالت اظهار کنید.
نرخها و آستانههای Payroll Tax به تفکیک ایالت/قلمرو (۲۰۲۵–۲۶)
مقادیر بر مبنای اعلام رسمی دفاتر درآمد ایالتی/قلمرویی است. پیش از پرداخت، صفحه رسمی همان ایالت را بررسی کنید.
| ایالت/قلمرو | آستانه (سال/ماه) | نرخ پایه | نکات مهم |
|---|---|---|---|
| NSW | $1,200,000 / — | 5.45% | پرداخت فقط روی مازادِ آستانه؛ قواعد ویژه فعالیت چندایالتی. |
| VIC | $1,000,000 / $83,333 | 4.85% (۱.2125% منطقهای) | آستانه از ۱ جولای ۲۰۲۵ به ۱m افزایش؛ فازاوت deduction بین $3m تا $5m؛ سورشارژ برای >$10m و >$100m. |
| QLD | $1,300,000 / $108,333 | 4.75% (≤$6.5m) / 4.95% (>$6.5m) | تخفیف ۱٪ برای کارفرمایان منطقهای تا ۳۰ ژوئن ۲۰۳۰. |
| WA | $1,000,000 / — (آستانه کاهشی تا $7.5m) | 5.5% | مکانیزم diminishing threshold با رشد دستمزدها. |
| SA | $1,500,000 / $125,000 | متغیر 0%–4.95% (≥~$1.7m → 4.95%) | نرخ پلکانی بر مبنای بازه دستمزد؛ راهنمای ۲۰۲۵–۲۶ منتشر شده. |
| TAS | $1,250,000 / — | 4% ($1.25m–$2m) / 6.1% (>$2m) | دونرخی بر اساس بازه دستمزد. |
| ACT | $2,000,000 / $166,666.66 | 6.85% + سورشارژ | سورشارژ از ۱ جولای ۲۰۲۵: ۰.۵٪ (>$50m) و ۱٪ (>$100m) روی دستمزدهای مشمول ACT. |
| NT | $2,500,000 / $208,333 | 5.5% | آستانه از ۲۰۲۵ به $2.5m افزایش یافته؛ قواعد کسر سالانه بهروز شده. |
نکات اجرایی برای کسبوکارهای چندایالتی
در حالت چندایالتی، آستانه سالانه معمولاً متناسب با «نسبت دستمزد همان ایالت به کل دستمزد استرالیا» تخصیص مییابد. بنابراین ممکن است در یک ایالت مشمول باشید و در ایالت دیگر—با همان مجموع سالانه—بهخاطر نسبت کمتر، هنوز زیر آستانه بمانید.
برای جلوگیری از جریمه: ثبتنام بهموقع در هر ایالت، بهروزرسانی نرخها از ۱ جولای هر سال، و همگامسازی نرمافزار حقوق با آخرین جداول ایالتی ضروری است.
توصیه عملی: پایش آستانه و برنامهریزی بودجه
اگر دستمزدهایتان نزدیک آستانه است، پایش ماهانه انجام دهید. در QLD تخفیف ۱٪ منطقهای، در VIC نرخ منطقهای ۱.2125٪ و در ACT سورشارژهای ۰.۵٪ و ۱٪ میتواند نرخ مؤثر را تغییر دهد. این تفاوتها را در بودجه دستمزد لحاظ کنید.
هنگام رشد سریع، سناریوهای بودجهای «قبل/بعد از عبور از آستانه» تهیه کنید تا اثر نقدینگی و قیمتگذاری خدمات/محصول را بهدرستی مدیریت کنید.
وظایف کارفرما در ثبت و پرداخت PAYG و Payroll Tax
هر کارفرمایی که در استرالیا حقوق و مزایا پرداخت میکند، موظف است طبق قانون در سیستم PAYG و در صورت عبور از آستانه، در Payroll Tax ثبتنام و پرداخت کند. این تعهدات شامل ثبتنام بهموقع، کسر صحیح مالیات، نگهداری سوابق و گزارشدهی در مهلت مقرر است.
عدم رعایت این الزامات میتواند منجر به جریمههای مالی، سود دیرکرد و حتی پیگرد قانونی شود. در ادامه، مهمترین مراحل اجرایی و نکات حیاتی برای مدیریت صحیح این دو تعهد مالیاتی را میبینید.
ثبتنام و فعالسازی حساب کارفرمایی
نخستین قدم، ثبتنام PAYG Withholding در اداره مالیات استرالیا (ATO) است. این کار معمولاً همزمان با ثبت ABN یا از طریق حساب آنلاین Business Portal انجام میشود.
برای Payroll Tax، باید در دفتر درآمد ایالتی که کارمندان شما در آن مشغولاند، ثبتنام کنید. این کار معمولاً بهصورت آنلاین و با ارائه اطلاعات دستمزد، ABN و تخمین مجموع حقوق سالانه انجام میشود.
کسر و واریز مالیات در موعد مقرر
در PAYG، کارفرما باید مالیات را هنگام هر پرداخت حقوق کسر و در بازه زمانی تعیینشده (ماهانه یا سهماهه) به ATO واریز کند.
در Payroll Tax، گزارش و پرداخت معمولاً بهصورت ماهانه انجام میشود، اما برخی ایالتها امکان گزارش فصلی یا سالانه را نیز فراهم کردهاند. تأخیر در پرداخت حتی یک روز میتواند جریمه دیرکرد ایجاد کند.
نگهداری سوابق و گزارشدهی
طبق قانون، کارفرمایان باید سوابق حقوق، کسورات، ساعات کاری و گزارشهای مالیاتی را حداقل به مدت ۵ سال نگهداری کنند. این سوابق میتواند شامل فیشهای حقوقی، گزارشهای PAYG و Payroll Tax و فرمهای پایان سال (مثل STP Finalisation) باشد.
ارائه گزارشهای دقیق و بهموقع به مراجع مالیاتی، شفافیت کسبوکار را افزایش داده و در صورت بازرسی، ریسک جریمه را کاهش میدهد.
چکلیست اجرایی برای کارفرمایان
برای مدیریت درست PAYG و Payroll Tax، این چکلیست را دنبال کنید:
- ثبتنام PAYG Withholding در ATO
- ثبتنام Payroll Tax در ایالت محل کارمندان
- تنظیم نرمافزار حقوق برای محاسبه خودکار کسورات
- ارسال و پرداخت در بازههای تعیینشده
- نگهداری سوابق کامل و دقیق
- بررسی سالانه نرخها و آستانهها از ۱ جولای
اجرای این مراحل، انطباق کامل با قوانین و پیشگیری از جریمه را تضمین میکند.
خطاهای رایج و راهکارهای پیشگیری
رایجترین خطاها شامل تأخیر در ثبتنام، کسر اشتباه مالیات، عدم بهروزرسانی نرخها و نادیده گرفتن آستانه Payroll Tax است.
راهکارها: استفاده از سیستم حقوقی آنلاین با بهروزرسانی خودکار، تنظیم یادآورهای پرداخت، و مشورت با حسابدار یا مشاور مالیاتی برای تطبیق با تغییرات سالانه.
گزارشدهی و زمانبندی پرداخت مالیات بر حقوق و مزایا
در استرالیا، گزارشدهی و پرداخت مالیات بر حقوق و مزایا (PAYG و Payroll Tax) باید در بازههای زمانی مشخص انجام شود. این بازهها بر اساس اندازه کسبوکار، حجم پرداختها و الزامات قانونی هر ایالت یا اداره مالیات فدرال تعیین میشود.
رعایت زمانبندی نهتنها برای جلوگیری از جریمهها و سود دیرکرد حیاتی است، بلکه شفافیت مالی و انطباق قانونی را نیز تضمین میکند. در ادامه به فرکانسهای معمول پرداخت، روشهای گزارشدهی و جدول زمانبندی استاندارد میپردازیم.
فرکانسهای پرداخت PAYG
اداره مالیات استرالیا (ATO) فرکانس پرداخت PAYG را بر اساس «کل پرداخت سالانه» تعیین میکند. سه حالت اصلی وجود دارد: ماهانه، سهماهه یا سالانه. اغلب کارفرمایان کوچکتر بهصورت سهماهه گزارش میدهند، در حالی که کارفرمایان بزرگتر معمولاً باید ماهانه پرداخت کنند.
پس از ثبتنام PAYG، ATO فرکانس شما را تعیین و در نامه خوشآمدگویی اعلام میکند. تغییر حجم پرداختها ممکن است باعث تغییر فرکانس در سال بعد شود.
فرکانسهای پرداخت Payroll Tax
در اکثر ایالتها، Payroll Tax بهصورت ماهانه گزارش و پرداخت میشود، اما برخی ایالتها برای کارفرمایان کوچکتر، گزینه سهماهه یا حتی سالانه را نیز ارائه میدهند.
پرداخت باید حداکثر تا روز تعیینشده (معمولاً ۷ یا ۲۱ روز پس از پایان دوره) انجام شود. تاریخها بسته به ایالت متفاوت است و باید هر سال از وبسایت رسمی آن ایالت بررسی شود.
جدول زمانبندی پرداختهای PAYG و Payroll Tax
جدول زیر بازههای زمانی متداول پرداخت و گزارشدهی را نشان میدهد. برای تطبیق دقیق، همواره بخش «Due dates» وبسایت ATO و دفاتر درآمد ایالتی را بررسی کنید.
| نوع مالیات | فرکانس | تاریخ سررسید | یادداشت |
|---|---|---|---|
| PAYG | ماهانه | ۲۱ روز پس از پایان ماه | برای کارفرمایان با پرداخت سالانه بالا |
| PAYG | سهماهه | ۲۸ روز پس از پایان فصل مالی | گزینه متداول برای SMEها |
| Payroll Tax | ماهانه | ۷ یا ۲۱ روز پس از پایان ماه | تاریخها بسته به ایالت متغیر است |
| Payroll Tax | سهماهه/سالانه | بر اساس اعلام ایالت | فقط برای کسبوکارهای کوچکتر |
نکات حرفهای برای رعایت زمانبندی
استفاده از نرمافزارهای حقوق با قابلیت یادآوری خودکار، بزرگترین کمک برای رعایت مهلتهاست. همچنین، اختصاص یک حساب بانکی جداگانه برای ذخیره کسورات، احتمال کسری نقدینگی هنگام سررسید را کاهش میدهد.
ثبت تقویم مالیاتی سالانه و بهروزرسانی آن پس از هر تغییر در نرخ یا آستانه نیز از اقدامات حیاتی برای حفظ انطباق و جلوگیری از جریمههاست.
معافیتها و تخفیفهای قانونی برای کسبوکارها
قوانین مالیاتی استرالیا برای حمایت از کسبوکارهای کوچک و تشویق فعالیتهای اقتصادی خاص، معافیتها و تخفیفهایی در زمینه PAYG و Payroll Tax ارائه میدهد. این مشوقها میتوانند شامل آستانههای معافیت، نرخهای ترجیحی، تخفیفهای منطقهای و معافیت برای برخی گروههای کارکنان باشند.
آشنایی و استفاده درست از این معافیتها به کاهش هزینههای عملیاتی و افزایش نقدینگی کمک میکند. در ادامه، مهمترین دستههای این تخفیفها و شرایط بهرهمندی از آنها را بررسی میکنیم.
آستانههای معافیت Payroll Tax
هر ایالت آستانه سالانه مشخصی دارد که اگر مجموع حقوق پرداختی شما کمتر از آن باشد، نیازی به پرداخت Payroll Tax ندارید. این آستانهها از حدود ۱ میلیون دلار تا ۲.۵ میلیون دلار متغیر است.
برای کسبوکارهای چندایالتی، آستانه به نسبت سهم دستمزد همان ایالت از کل استرالیا تقسیم میشود. بنابراین حتی اگر مجموع کل از آستانه کشوری فراتر برود، ممکن است در برخی ایالتها همچنان معاف باشید.
نرخهای ترجیحی و تخفیفهای منطقهای
برخی ایالتها برای کارفرمایانی که در مناطق کمجمعیت یا مناطق ویژه فعالیت میکنند، نرخهای کمتری ارائه میدهند. برای مثال، QLD تخفیف ۱٪ برای کارفرمایان منطقهای تا سال ۲۰۳۰ در نظر گرفته و VIC نرخ منطقهای ۱.2125٪ را اعمال میکند.
این تخفیفها باید بهصورت فعالانه درخواست شوند و معمولاً نیاز به اثبات محل فعالیت و اقامت کارکنان در منطقه مربوطه دارند.
معافیت برای کارکنان خاص
برخی گروههای کارکنان از Payroll Tax معاف هستند، از جمله کارآموزان، کارآموزان فنی (apprentices/trainees) و در برخی ایالتها کارکنان شاغل در پروژههای تحقیقاتی یا غیرانتفاعی.
این معافیتها باید با مدارک معتبر در زمان گزارشدهی اعلام شوند تا بهدرستی در محاسبات لحاظ گردند.
جدول مقایسهای معافیتها و تخفیفها به تفکیک ایالت (۲۰۲۵–۲۶)
جدول زیر مهمترین مشوقها و معافیتهای Payroll Tax در هر ایالت را نشان میدهد. این اطلاعات بر اساس دادههای رسمی بهروزرسانی شدهاند.
| ایالت/قلمرو | آستانه معافیت | نرخ ترجیحی/تخفیف | گروههای معاف |
|---|---|---|---|
| NSW | $1.2m | — | کارآموزان، مؤسسات خیریه ثبتشده |
| VIC | $1m | ۱.2125٪ منطقهای | کارآموزان، برخی مؤسسات غیرانتفاعی |
| QLD | $1.3m | تخفیف ۱٪ منطقهای | کارآموزان، مناطق خاص کشاورزی |
| WA | $1m (کاهشی) | — | کارآموزان ثبتشده |
| SA | $1.5m | — | کارآموزان، بخشهای غیرانتفاعی منتخب |
| TAS | $1.25m | — | کارآموزان، برخی پروژههای تحقیقاتی |
| ACT | $2m | — | کارآموزان، نهادهای خیریه |
| NT | $2.5m | — | کارآموزان، برخی بخشهای غیرانتفاعی |
جریمهها و پیامدهای عدم پرداخت یا تأخیر در مالیات
عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت مالیات بر حقوق و مزایا (PAYG و Payroll Tax) میتواند منجر به جریمههای مالی، سود دیرکرد و حتی اقدامات قانونی شود. سازمان مالیاتی استرالیا (ATO) و دفاتر درآمد ایالتی اختیارات گستردهای برای اجرای این جریمهها دارند.
آشنایی با انواع جریمه و پیامدها به شما کمک میکند تا با برنامهریزی درست و رعایت مهلتها، از این هزینههای اضافه جلوگیری کنید. در ادامه، مهمترین انواع جریمهها و پیامدهای حقوقی را بررسی میکنیم.
جریمههای مالی ATO و ایالتها
در سیستم PAYG، اگر پرداختها در موعد مقرر انجام نشود، جریمه دیرکرد بههمراه سود بانکی محاسبه میشود. جریمهها ممکن است بر اساس درصدی از مبلغ بدهی یا مبلغ ثابت در هر دوره محاسبه شوند.
در Payroll Tax، ایالتها معمولاً جریمهای بین ۵٪ تا ۲۵٪ مبلغ بدهی برای تأخیر وضع میکنند. میزان دقیق جریمه بسته به مدت تأخیر و سابقه خوشحسابی کارفرما متفاوت است.
سود دیرکرد و نحوه محاسبه آن
سود دیرکرد (Interest on overdue amounts) معمولاً بهصورت نرخ سالانه محاسبه و روزانه اعمال میشود. ATO نرخ سود دیرکرد را هر سه ماه بهروزرسانی میکند و ایالتها نیز نرخهای خاص خود را دارند.
این سود از روز بعد از سررسید تا روز پرداخت کامل محاسبه میشود و در صورت طولانی شدن بدهی، میتواند به مبلغ قابلتوجهی برسد.
پیامدهای حقوقی و اجرایی
در صورت عدم همکاری یا تکرار تخلف، مراجع مالیاتی میتوانند اقداماتی مانند مسدود کردن حسابهای بانکی، صدور احکام قضایی، و حتی توقیف اموال شرکت را اجرا کنند. در موارد حاد، مدیران ممکن است شخصاً مسئول بدهی مالیاتی شوند.
همچنین، عدم رعایت قوانین مالیاتی میتواند به اعتبار تجاری شرکت آسیب بزند و بر روابط با تأمینکنندگان و بانکها اثر منفی بگذارد.
مثال واقعی از جریمه سنگین
در سال ۲۰۲۳، یک شرکت متوسط در NSW به دلیل عدم پرداخت Payroll Tax به مدت ۹ ماه، علاوه بر اصل بدهی، مشمول جریمهای معادل ۲۰٪ بدهی و سود دیرکرد به میزان ۹.۵٪ سالانه شد. مجموع مبلغ پرداختی شرکت حدود ۲۵٪ بیشتر از اصل بدهی بود.
این مثال نشان میدهد که حتی تأخیر چندماهه میتواند هزینههای سنگینی ایجاد کند و مدیریت دقیق زمانبندی پرداختها ضروری است.
راهکارهای پیشگیری از جریمه
ایجاد یادآورهای سیستمی، تخصیص بودجه ماهانه برای کسورات، و استفاده از خدمات حسابداری آنلاین از مؤثرترین روشها برای جلوگیری از تأخیر است.
همچنین، بررسی دورهای وضعیت بدهیهای مالیاتی در پورتال ATO و پورتال ایالتی، شناسایی خطاها و اصلاح سریع آنها را ممکن میکند.
نمونه محاسبه مالیات بر حقوق و مزایا برای یک کارمند تماموقت
برای درک بهتر نحوه محاسبه PAYG و Payroll Tax، یک مثال عملی از یک کارمند تماموقت با حقوق سالانه ثابت و مزایای اضافی ارائه میکنیم. این مثال نشان میدهد چگونه مالیات بر اساس نرخهای پلکانی و قوانین ایالتی محاسبه و کسر میشود.
در این سناریو، مراحل محاسبه را بهصورت گامبهگام بررسی میکنیم تا تصویر روشنی از فرآیند داشته باشید.
مشخصات کارمند و فرضیات
فرض کنید یک کارمند تماموقت در سیدنی (NSW) با حقوق پایه سالانه ۸۵,۰۰۰ دلار و پرداخت دوهفتگی (۲۶ دوره در سال) استخدام شده است. این کارمند در یک دوره ۵ ساعت اضافهکار با نرخ 1.5× و دستمزد ساعتی 40 دلار نیز داشته است.
کارفرما مشمول Payroll Tax در NSW است، زیرا مجموع حقوق سالانه شرکت از آستانه ۱.۲ میلیون دلار عبور کرده است.
محاسبه PAYG دورهای
ابتدا حقوق پایه دورهای محاسبه میشود: ۸۵,۰۰۰ ÷ ۲۶ ≈ ۳,۲۶۹.۲۳ دلار. اضافهکار دورهای نیز: ۵ × ۴۰ × ۱.۵ = ۳۰۰ دلار.
مجموع دریافتی مشمول مالیات در این دوره: ۳,۲۶۹.۲۳ + ۳۰۰ = ۳,۵۶۹.۲۳ دلار. با اعمال نرخهای پلکانی PAYG، مالیات دورهای تقریباً ۷۲۰ دلار میشود (اعداد فرضی برای مثال).
محاسبه Payroll Tax سهم این کارمند
نرخ Payroll Tax در NSW برابر ۵.۴۵٪ برای مازاد بر آستانه است. برای سادگی، فرض میکنیم کل دستمزد سالانه شرکت مشمول این نرخ است.
سهم Payroll Tax برای این کارمند در یک دوره: ۳,۵۶۹.۲۳ × ۵.۴۵٪ ≈ ۱۹۴.۵۴ دلار.
جدول خلاصه محاسبات
در جدول زیر، خلاصه محاسبات این مثال را مشاهده میکنید:
| شرح | مبلغ (دلار) |
|---|---|
| حقوق پایه دورهای | 3,269.23 |
| اضافهکار دورهای | 300.00 |
| جمع درآمد مشمول مالیات | 3,569.23 |
| PAYG دورهای (تقریبی) | 720.00 |
| Payroll Tax دورهای | 194.54 |
| حقوق خالص تقریبی | 2,654.69 |
نکات مهم از این مثال
این مثال نشان میدهد که مالیات بر حقوق و مزایا شامل دو بخش جداگانه است که هر دو باید در محاسبات لحاظ شوند. همچنین، اضافهکار و مزایای نقدی میتوانند تأثیر قابلتوجهی بر مالیات دورهای داشته باشند.
بهروزرسانی مداوم نرمافزار حقوق با نرخها و آستانههای جدید، مهمترین عامل برای دقت در این محاسبات است.
تأثیر تغییرات نرخ مالیات بر کسبوکارها و کارمندان در سال 2025
سال 2025 با تغییراتی در نرخهای PAYG و Payroll Tax در برخی ایالتها همراه است. این تغییرات نهتنها بر مبلغ مالیات پرداختی کسبوکارها اثر میگذارد، بلکه مستقیماً بر حقوق خالص کارمندان و هزینه نیروی کار نیز تأثیر دارد.
شناخت این تغییرات و پیشبینی اثر آنها بر بودجه و سیاستهای منابع انسانی، به کسبوکارها کمک میکند تا با برنامهریزی دقیق، از فشار مالی ناگهانی جلوگیری کنند.
تغییرات نرخ PAYG در سال 2025
نرخهای پلکانی PAYG در سال مالی 2025 تغییرات جزئی داشتهاند که عمدتاً در آستانههای درآمد و درصدهای بخشهای میانی نمود پیدا میکند. این تغییرات با هدف کاهش فشار مالی بر درآمدهای متوسط و پایین اجرا شده است.
برای کارکنانی که در محدوده درآمد متوسط قرار دارند، این تغییرات میتواند منجر به افزایش حقوق خالص ماهانه شود. با این حال، برای درآمدهای بالا، اثر چندانی بر مبلغ مالیات پرداختی مشاهده نخواهد شد.
تغییرات Payroll Tax در ایالتها
در سال 2025، چند ایالت آستانه معافیت Payroll Tax را افزایش دادهاند. برای مثال، ویکتوریا (VIC) آستانه را به ۱ میلیون دلار افزایش داده و قلمرو شمالی (NT) آن را به ۲.۵ میلیون دلار رسانده است. این تغییرات بهویژه به نفع کسبوکارهای کوچک و متوسط است.
همچنین، برخی ایالتها تخفیفهای منطقهای و نرخهای ترجیحی را تمدید یا اصلاح کردهاند که برای شرکتهای فعال در مناطق کمجمعیت، کاهش هزینه مالیاتی قابلتوجهی ایجاد میکند.
جدول مقایسهای نرخها و آستانهها در سالهای 2024 و 2025
این جدول تغییرات مهم نرخ و آستانهها را به تفکیک نشان میدهد:
| ایالت/نوع مالیات | 2024 | 2025 | تغییر |
|---|---|---|---|
| PAYG – آستانه درآمد پلکانی دوم | $45,000 | $47,000 | + $2,000 |
| VIC – آستانه Payroll Tax | $700,000 | $1,000,000 | + $300,000 |
| NT – آستانه Payroll Tax | $1,500,000 | $2,500,000 | + $1,000,000 |
| QLD – تخفیف منطقهای | 1% تا 2027 | 1% تا 2030 | تمدید 3 سال |
اثر بر کسبوکارها و کارکنان
کسبوکارهای کوچک و متوسط با آستانههای بالاتر Payroll Tax، هزینه مالیاتی کمتری پرداخت میکنند و میتوانند منابع بیشتری برای توسعه اختصاص دهند. این موضوع بهویژه برای شرکتهای در حال رشد اهمیت دارد.
برای کارکنان، تغییرات PAYG میتواند به معنای افزایش حقوق خالص و توان خرید بیشتر باشد، هرچند اثر آن برای درآمدهای بالا ناچیز است.
سوالات متداول درباره PAYG و Payroll Tax
در این بخش، به رایجترین سوالات کسبوکارها و کارکنان درباره مالیات بر حقوق و مزایا در استرالیا پاسخ دادهایم. این سوالات با هدف شفافسازی و رفع ابهام طراحی شدهاند تا فرآیند انطباق با قوانین مالیاتی سادهتر شود.
PAYG یک مالیات فدرال است که توسط ATO جمعآوری و مستقیماً از حقوق کارکنان کسر میشود، در حالی که Payroll Tax یک مالیات ایالتی است که بر مجموع دستمزدهای پرداختی کسبوکار اعمال میشود.
زمانی که مجموع دستمزدهای پرداختی شما در یک ایالت از آستانه معافیت سالانه آن ایالت فراتر رود، باید فوراً در دفتر درآمد همان ایالت ثبتنام کنید.
بله، اگر مجموع حقوق سالانه شما کمتر از آستانه ایالت باشد، از پرداخت Payroll Tax معاف هستید. این آستانه در هر ایالت متفاوت است.
در این حالت باید آستانه Payroll Tax را بر اساس نسبت دستمزد هر ایالت به کل دستمزد کشور تقسیم و در هر ایالت جداگانه گزارش دهید.
عدم پرداخت بهموقع میتواند منجر به جریمههای مالی، سود دیرکرد و حتی اقدامات قانونی توسط ATO شود. این جریمهها معمولاً بر اساس درصدی از بدهی محاسبه میشوند.
نظرات و تجربیات کسبوکارهای ایرانی در استرالیا
در این بخش، تجربههای واقعی برخی صاحبان کسبوکار ایرانی در استرالیا را درباره مدیریت و پرداخت مالیات بر حقوق و مزایا مرور میکنیم. این نظرات، نکات عملی و هشدارهایی را در اختیار سایر کارآفرینان قرار میدهد تا بتوانند تصمیمات بهتری بگیرند.
به عنوان مدیر یک رستوران ایرانی در سیدنی، ثبتنام PAYG و Payroll Tax را بهمحض رسیدن به آستانه انجام دادم. استفاده از نرمافزار حسابداری ابری کمک کرد همه پرداختها بهموقع انجام شود و هیچ جریمهای نخورم.
ابتدا به دلیل ناآگاهی، یکبار در Payroll Tax تأخیر داشتم و ۵٪ جریمه پرداخت کردم. حالا با یادآورهای اتوماتیک، همه چیز طبق برنامه انجام میشود.
تخفیف ۱٪ منطقهای در QLD کمک بزرگی بود. حتماً شرایط تخفیفها را بررسی کنید تا از هزینههای غیرضروری جلوگیری شود.
آستانه بالا در SA باعث شد سال اول فعالیتم از Payroll Tax معاف شوم. این فرصت خوبی برای سرمایهگذاری در توسعه کسبوکار بود.
از روز اول یک حسابدار محلی گرفتم و تمام امور PAYG و Payroll Tax را به او سپردم. این کار آرامش ذهنی بزرگی به من داد.
جمعبندی و راهنمای عملی برای مدیریت مالیات بر حقوق و مزایا
مالیات بر حقوق و مزایا در استرالیا، شامل دو بخش اصلی PAYG و Payroll Tax، از مهمترین تعهدات مالی هر کارفرما است. آشنایی با قوانین، نرخها، آستانههای معافیت و زمانبندی پرداختها، نقش کلیدی در جلوگیری از جریمهها و حفظ سلامت مالی کسبوکار دارد.
با استفاده از ابزارهای آنلاین ATO، مشاوره حسابداران محلی و مدیریت دقیق حقوق کارکنان، میتوانید فرآیند پرداخت مالیات را ساده، سریع و بدون خطا انجام دهید. بهروزرسانی مداوم اطلاعات خود و پیگیری تغییرات قانونی، به شما کمک میکند تا همیشه مطابق با قوانین عمل کنید. با عضویت در گروه مالیات استرالیا، از کمک های هموطنان در استرالیا بهره مند شوید.
مقالات تخصصی برای آشنایی بیشتر با انواع مالیاتها
برای شروع کار در استرالیا، اولین قدم دریافت TFN (شماره مالیاتی شخصی) است. بدون این شماره امکان استخدام یا دریافت حقوق وجود ندارد، پس این مطلب را از دست نده.
برای آشنایی با نحوه محاسبه مالیات سالانه، مقاله مالیات بر درآمد توضیح میدهد که چطور نرخ مالیات بر اساس سطح درآمد تنظیم میشود.
و اگر به دنبال سرمایهگذاری در ملک یا خرید زمین هستی، مقاله مالیات بر دارایی و زمین راهنمای کاملی از هزینهها، معافیتها و نکات مالی برای مالکان ارائه میدهد.